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Kleinunternehmerregelung § 19 UStG einfach erklärt

Letzte Aktualisierung: Juni 2026

Wer als Selbstständiger oder Kleinunternehmer startet, stößt früher oder später auf den Begriff "Kleinunternehmerregelung". Sie ist eine der wichtigsten steuerlichen Vereinfachungen für kleine Geschäfte — aber auch eine, bei der viele Anfänger unsicher sind, was genau erlaubt ist und wo die Grenzen liegen. Dieser Artikel erklärt die Regelung verständlich und ergänzt unseren Grundlagenartikel zur EÜR für Kleinunternehmer.

Was ist die Kleinunternehmerregelung?

Die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG befreit Selbstständige mit geringem Umsatz von der Pflicht, Umsatzsteuer (Mehrwertsteuer) auf ihren Rechnungen auszuweisen und ans Finanzamt abzuführen. Im Gegenzug dürfen Kleinunternehmer aber auch keine Vorsteuer aus eigenen Eingangsrechnungen geltend machen.

Praktisch bedeutet das: Eine Rechnung über 100 € ist als Kleinunternehmer einfach 100 € — ohne zusätzliche 19 % USt., die der Kunde sonst obendrauf zahlen müsste.

Wer darf die Regelung nutzen?

Die Kleinunternehmerregelung steht grundsätzlich allen Unternehmern offen — egal ob Freiberufler, Gewerbetreibender oder nebenberuflich Selbstständiger — solange die gesetzlichen Umsatzgrenzen eingehalten werden:

Vorteile der Kleinunternehmerregelung

• Keine Umsatzsteuervoranmeldungen — spart laufenden Verwaltungsaufwand
• Einfachere Rechnungsstellung — kein Ausweis von USt., keine separate Berechnung nötig
• Günstigere Preise gegenüber Privatkunden — da keine USt. aufgeschlagen wird, wirkt das Angebot für Endkunden ohne Vorsteuerabzug attraktiver
• Weniger Bürokratie insgesamt — ideal für den Einstieg in die Selbstständigkeit oder nebenberufliche Tätigkeiten

Nachteile der Kleinunternehmerregelung

• Kein Vorsteuerabzug — gezahlte USt. auf Betriebsausgaben (z. B. Soft- und Hardware, Büromaterial) kann nicht zurückgeholt werden
• Wirkt bei B2B-Kunden ungewohnt — größere Geschäftskunden mit Vorsteuerabzug haben keinen direkten finanziellen Nachteil, aber der Hinweis "Kleinunternehmer" auf der Rechnung kann gelegentlich Rückfragen auslösen
• Wechsel der Regelung ist bindend — wer freiwillig auf die Kleinunternehmerregelung verzichtet (Optionserklärung), ist 5 Jahre daran gebunden

Pflichtangabe auf der Rechnung

Wer die Kleinunternehmerregelung nutzt, muss auf jeder Rechnung einen Hinweis aufnehmen, warum keine Umsatzsteuer ausgewiesen wird, zum Beispiel:

Fehlt dieser Hinweis, kann das im Rahmen einer Betriebsprüfung beanstandet werden — ein gängiger Anfängerfehler, der sich aber leicht vermeiden lässt, wenn die verwendete Software das automatisch korrekt einfügt.

Was passiert beim Überschreiten der Grenze?

Wird die 100.000-€-Grenze im laufenden Jahr überschritten, greift ab diesem Zeitpunkt automatisch die Regelbesteuerung: Ab sofort muss USt. auf alle weiteren Rechnungen ausgewiesen und ans Finanzamt abgeführt werden. Bereits gestellte Rechnungen vor dem Überschreiten bleiben unberührt.

Wird hingegen "nur" die Vorjahresgrenze von 25.000 € überschritten, gilt die Kleinunternehmerregelung im Folgejahr automatisch nicht mehr — hier bleibt etwas mehr Vorlaufzeit zur Umstellung.

Gilt die Grenze pro Person oder pro Tätigkeit?

Ein häufiges Missverständnis: Die Umsatzgrenzen gelten pro Person, nicht pro einzelner selbstständiger Tätigkeit. Wer beispielsweise hauptberuflich als Freiberufler und nebenberuflich gewerblich tätig ist, muss die Umsätze aus beiden Tätigkeiten zusammenrechnen, um zu prüfen, ob die Grenze eingehalten wird.

Fazit

Die Kleinunternehmerregelung ist eine der einfachsten Möglichkeiten, den steuerlichen Aufwand als Selbstständiger gering zu halten — solange die Umsatzgrenzen eingehalten werden und kein nennenswerter Vorsteuerabzug benötigt wird. Wer die Grenzen im Blick behält und die Pflichtangabe auf Rechnungen nicht vergisst, profitiert von spürbar weniger Bürokratie im Alltag.

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